一个财务经理的记摘编 (第3/4页)

到公司，问清情况，带上...况，带上几万元电费和出纳一起赶到供电公司大户室。由于公司资金紧张，我还不想将现金交给他们。于是，我找到一个老乡，他是这里的副局长，我想一定会有办法的。我顾不了那么多了。一个电话打到他的办公室，对他说：老乡在此遇到困难了，希望得到帮助。他问是怎么一回事。我将此事告诉了他，并说了我们的生产现状和资金的困难情况。他非常理解的说：老乡有困难，我理当帮忙，义不容辞。他说叫他如何帮吧。我说你给我们公司送上电就行了，我代表公司感谢你了。他说电还没有送上呢，就感谢什么，我会给大户室打招呼的。

    于是，我倍感高兴的等待送电。但我高兴的太早了。老乡是打电话打过招呼了，可下面的人没有及时送哦。我们一直等到晚上11点钟了，打电话回公司，问送电了没有，回答是没有。没办法，我又将电话打给老乡。这时他已经睡了，他听说还没有送上电，也非常着急。说你到变电站吧，我安排他们直接送电。我说那就太感谢了。说完我们一行自奔变电站。直到晚上12点半，亲眼看到变电站的值班人员将电轧合上了，我们才回公司。这时才想起我们是整整一天没有吃东西了。于是我们到公司食堂一人吃了一碗面条。那几万元现金也带回了公司。

    田兄还写了一些老乡的情况，这里不便录叙，从他的记录里看。这个老乡是一个大好人，对他的公司帮了不少忙，后来和王总也成了好朋友6、盘点

    从日记中来看，田兄所在的公司，每年度进行了盘点，程式都差不多，这里也只简单的进行合并处理

    在12月的最后一个周六公司经营调度会上，我将今年年度财产清查的安排发给了各个部门，主要是为了得到大家的配合，共同做好这次盘点工作。盘点的目的一是为了弄清家底，二者这也是会计核算中不可或缺的一个组成部分，三者为年终决算打下一个良好的基础，四还可以发现一年来在存货管理中存在的漏洞与缺陷。

    整个盘点工作是这样安排的：财务部派人参与盘点，每个项目至少有一个财务人员参加。盘点范围包括了公司的所有有形资产。如固定资产、产成品、原材料、辅助材料、低值易耗品等等。盘点时间从1月1日上午8点开始。根据财产清查数量和工作量的大小，分别制定出不同的盘点时间。最少的用半天的时间，最多也只有三天时间。有些财产的盘点要事先进行一些准备工作。如固定资产的盘点，事先就要对固定资产明细帐与设备管理部门的设备台帐进行帐帐核对。并造一份固定资产清单，盘点时将清单上的固定资产项目与实际现场的项目相核对，这样，即可以提高盘点的速度，节省盘点时间，又可以提高盘点的准确性。盘点现场工作完成后，各有关部门车间编制盘点表，一式数份，分别报送有关部门和有关的负责人。

    同时，我们还根据会计师事务所的要求，在盘点时，派车将会计师事务所的人员接来一起来参与监盘，以便他们在存货审计时节约审计时间。这样做，也可以减少他们在存货审计方面的审计风险。

    7、报表

    编制会计报表，是会计工作的一项主要任务，也是会计工作一个阶段的总结。同时也是一个企业在一个阶段经营成果的体现。根据国家的会计制度要求，会计报表分为月度会计报表、季度会计报表、半年度会计报表和年度会计报表。对于上市公司来讲，一般要求对外公布季度会计报表、半年度会计报表和年度会计报表。我们的会计报表是按季度向各个股东寄送。会计报表的编制还有时间上的要求。我们公司要求月度报表在次月的10日前编制完成并报送各个股东单位。季度报表在次月的15日前完成，半年报表在次月的20日完成，年度报表在次年的1月25日完成。而上市公司的年度报表对外公布时在次年的4月15日以前。

    我们的会计报表编制工作经历了两个阶段，前几年，由于没有采用计算机进行会计核算，编制时间长，而要求完成的时间较少，于是，我们便将结帐时间提前到每月的25日。依此类推，只有这样才能按时完成会计报表的编制工作。后来，公司采用了计算机进行会计核算，结帐时间按照正常的时间进行。

    通过两个阶段的对比，会计核算采用计算机核算，的确大大减轻了会计人员的工作量。同时也节约了会计对帐时间。这样会计可以抽出一定的时间深入基层，了解实际的生产经营情况，发现生产经营中的问题，提出有利于公司生产经营的合理化建议。也为后面的财务分析打下基础。

    我们公司的会计报表。除了国家规定的报表外如资产负债表、利润表和现金流量表，月度、季度还有半年报表均有生产成本分析表、制造费用分析表、管理费用分析表、销售费用分析表、利润分析表、可比产品销售价格对比分析表、可比产品销售成本对比分析表七张表。年终决算时，又增加了一些附表。如存货表、固定资产及累计折旧表、应交增值税明细表、利润分配表、生产成本及销售成本表、制造费用明细表、销售费用明细表、管理费用明细表、营业外收支明细表等等。还有一个财务指标对比分析表。这个表将财务指标分为四大比率分别进行对比分析：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率共计13个指标。在手工核算阶段，工作量比较大。用计算机核算后，分析起来非常快，只要将要分析的数据利用软件的取数功能，即可瞬间完成，便捷极了。

    会计草表完成后，告知会计师事务所，让他们安排年度审计的时间。

    本节也是田兄日记中的主要部分，每年度有记录，摘其要者录之

    8、年审

    田兄在日记中对年审记录一年一篇，每年的审计程序差不多，也做合并处理

    一年一度的年度审计又开始了。

    我们的会计报表年度审计一般在过春节之后进行。担负审计的仍是原来那家会计师事务所。

    在第一年审计时，审计人员非常认真，也非常负责。大多是老同志，从退